Presentación

Como es sabido por todos, en octubre de 2015 fueron aprobadas las 15 Acciones del Programa BEPS (Base Erosion and Profit Shifting, en su terminología anglosajona, Erosión de Bases Imponibles y Traslado de Beneficios, según su traducción al español) cuya finalidad esencial es modernizar las normas impositivas internacionales para limitar los problemas de erosión de la base imponible y el traslado de beneficios.

Sin embargo, el trabajo para convertir el contenido de las mismas en el nuevo paradigma de la fiscalidad internacional apenas ha comenzado. Todavía faltan estudios de contenido técnico respecto de la implementación de tales acciones, algunos tan relevantes como los relativos a la Acción 15 (Tratado Multilateral), pero sobre todo el problema central está en garantizar un adecuado grado de cumplimiento del llamado inclusive framework (marco inclusivo) a nivel global, tanto por los países más desarrollados como por los países en desarrollo.

Programa

Abordar los retos de la economía digital para la imposición directa e indirecta
Neutralizar los efectos de los mecanismos híbridos
Refuerzo de la normativa sobre compañías extranjeras controladas (CFC o reglas de transparencia fiscal internacional)
Limitar la erosión de la base imponible por vía de deducciones en el interés y otros pagos financieros
Combatir las prácticas tributarias perniciosas, teniendo en cuenta la transparencia y la sustancia
Impedir la utilización abusiva de Convenios de Doble Imposición
Restringir la elusión artificiosa del estatuto de establecimiento permanente
Asegurar que los resultados de los precios de transferencia están en línea con la creación de valor: intangibles, riesgo y capital, otras transacciones de alto riesgo.
Establecer metodologías para la recopilación y el análisis de datos sobre la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios y sobre las acciones para enfrentarse a ella.
Exigir a los contribuyentes que revelen sus mecanismos de planificación fiscal agresiva.
Reexaminar la documentación sobre precios de transferencia
Hacer más efectivos los mecanismos de resolución de controversias.
Desarrollar un instrumento multilateral.
Intensificación de la cooperación administrativa internacional a través del intercambio de información.
Exigencia de mayor transparencia en la actuación de administraciones tributarias y contribuyentes.

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